Irs kapitaalwins voorraad opsies

Tien Belasting Wenke Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan ​​en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. John D. Thomason Voorrade, Options, Belasting: Deel III - kapitaalwinste en - verliese - Basics 8 Januarie 2013 8: 14 AM winste op gesindhede wat die IRS terme beleggingseiendom, wat aandele en opsies sluit, is belasbaar as kapitaalwinsbelasting, indien nie in aftree-rekeninge gehou. Verder verliese gely op so 'n vervreemding kan winste vergoed, en onderhewig aan beperkings, kan gebruik word om ander inkomste verreken, as verliese oorskry winste. Beleggers is universeel bewus van hierdie skynbaar reguit-vorentoe feite. Maar, soos ons sal sien, is daar baie oorwegings en komplikasies in ag te neem by die bepaling van kapitaalwinste en - verliese en hoe om dit behoorlik te rapporteer op 'n belastingopgawe. Definisie van Langtermynversekering Holding periode, Voordele van Langtermynversekering teen Korttermyn-Die meeste beleggers is deeglik bewus dat winste wat volgens die IRS definisie kan geklassifiseer word as 'n lang termyn word belas teen 'n laer koers as kort termyn winste, wat belas dieselfde as gewone inkomste. Beleggers is bevoordeel as winste is langtermyn en verliese kort termyn. Soos in Deel I vir 2012, sal 'n lang-termyn winste onderhewig aan 'n maksimum koers van 15, en na gelang van die totale inkomste en ander faktore, kan 'n paar van al die winste nie belas word teen almal. Selfs al is die reëls terugkeer na wat hulle was voor die Bush belasting veranderinge, sal 'n lang-termyn winste steeds ontvang gunstige belastingkoers, in vergelyking met gewone inkomste. So, behoorlik die bepaling van die hoewe tydperk is van kritieke belang. Die reël is, word beskou as 'n langtermyn-wins, die voorraad moes gewees het langer as 'n jaar, of meer presies, twaalf maande. Twaalf maande plus 'n dag of meer kwalifiseer, terwyl twaalf maande presies, of minder, nie. Die vakbond datum is die dag om Versoek om aandele in die meeste gevalle. Die tydsverloop tussen die transaksiedatum en die vereffeningsdatum is nie 'n faktor. Die begin dag van die hou tydperk is die dag ná die datum handel, terwyl die beëindiging van die dag van die beheermaatskappy tydperk is die verkoop datum, wat is die datum handel wanneer die voorraad verkoop is. Wees bewus daarvan dat die beheermaatskappy tydperk uitgepluis in maande en breuke van maande. As die hou tydperk begin op 'n gegewe dag in 'n maand, is die beheermaatskappy tydperk het met 'n maand by die bereiking van daardie selfde numeriese dag in elke daaropvolgende maand. Die aantal dae in 'n maand is nie oorweeg nie. As 'n voorraad op die laaste dag van 'n maand verkry, die beheermaatskappy tydperk toeneem met 'n maand op die laaste dag van elke daaropvolgende maand bereik. 'N uitsondering op die gebruik van die transaksiedatum as die toepaslike datum is wanneer die sluiting van 'n kort posisie. In sommige gevalle, die lewering datum is die aankoop datum aan te meld. Sien Deel IV, kort verkope. Vir meer inligting oor hierdie. As aandele gekoop in baie, op verskillende datums, en die verkoop was nie van die hele posisie, die IRS, en die makelaars verslag koste-grondslag vorm 1099-B, sal dink dat die verkoop aandele was die oudste gehou. Met ander woorde, die eerste in, eerste-uit (EIEU) word aanvaar as 'n standaard. Let daarop dat 'n gemiddelde koste van aandele nie gebruik kan word vir aandele. (Uitsonderings, begin in 2012, is ETF's gestruktureer soos gereguleer belegging maatskappye, of aandele deur 'n dividend herbelegging plan.) Om EIEU behandeling ignoreer, het die IRS histories vereis dat 'n belegger instruksies moet gee aan die makelaars oor watter aandele om verkoop, en moet skriftelike bevestiging van dieselfde ontvang van die makelaars. Baie, indien nie die meeste, kleinhandel makelaars nou toelaat dat beleggers om te spesifiseer watter aandele verkoop moet word as deel van die verkoop om toegang proses is. Schwab en ETrade is twee voorbeelde. Vermoedelik, indien 'n belegger 'n keuse om EIEU ignoreer die gebruik van hierdie gereedskap, die makelaars sal die verkoop dienooreenkomstig rapporteer, en die IRS sal dit aanvaar. Ek het nie, wil ek daarop wys, bevestig hierdie aanname. Verstaan ​​New makelaarsloon verslagdoeningsvereistes op Vorm 1099-B Begin in 2011, het makelaars is wat nodig is om die koste-grondslag en hou tydperk vir aandele verkry nadat 2010/12/31 tot die IRS en die eienaar van die rekening aan te meld, op Vorm 1099-B of plaasvervanger. Die berig, sal afhang van die vraag of 'n transaksie nie bedek of, soos aangedui deur Box 6. Bedek transaksies data is diegene waarvoor alle data is berig. Ontbloot transaksies is dié waarvoor 'n verkoping plaasgevind het in die jaar van aanslag, maar die verkrygingsdatum was voor die begin van 2011, of die tipe sekuriteit is nie nodig om ten volle verslag gedoen word, soos 'n opsie (opsies sal verwag word om te wees berig begin met belasting jaar 2013). Ontbloot transaksies sal nie waardes vir alle items te wys. Data berig is soos volg: Posbus 1A - datum van die verkoping. Box 1b - datum van verkryging. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Box 2 - Verkope prys. Moet aandui of 'n bruto verkoopprys is getoon, of is net van kommissies en oordrag belasting. Box 3 - Koste of ander grondslag. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Box 4 - Friends with holding, indien van toepassing. Gewoonlik is slegs van toepassing indien 'n blik nie deur die rekeninghouer is verskaf. Box 5 - bedrag van die verlies nie toegelaat Omdat hy 'n Was koop. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Box 6 - Dui aan of bedek of Uncovered. Box 8 - Tipe Wins of Verlies, langtermyn-of korttermyn. Nie getoon vir onbedekte transaksies. Let daarop dat daar 'n onverklaarbare rede nie Box 7, ten minste op die hele 1099-B vorms ek ontvang het. Box 9 - Beskrywing. Gewoonlik is die Korporasie naam vir 'n voorraad. Ook getoon sal die CUSIP-nommer en die hoeveelheid. Boxes 10 deur 13 - Data met betrekking tot Gereguleerde termynkontrakte. Box 14 - om die opbrengs van 'n ruil Exchange Verwante. Box 15 - As nagegaan, dui op 'n getoon verlies kan nie geneem word. Gewoonlik is van toepassing op verkope was. Soos reeds genoem in Deel II, dividende. kapitaalwinsbelasting op sekere kommoditeit ETF, soos die gewilde GLD en SLV ETF, word beskou as versamelstukke deur die IRS wees, en winste behandel anders as vir aandele, volgens die reëls vir versamelstukke. Die koers langtermyn vir versamelstukke kan so hoog as 28. Vorme 1099-B mag of nie mag vlag dit as wat verskillende belasting behandeling. Ook in die ondersoek hiervan het ek gelees dat beleggers het opgemerk dat selfs al besit in hierdie ETF nie gedurende 'n jaar verkoop is, is klein, inkrementele verkope verslag gedoen oor die 1099-B. Dit is die gevolg van toenemende verkope deur die ETF. Die hulpbron verklaar dat hulle rapporteerbare as winste deur die belastingbetaler, en die verrekening van uitgawes is ook rapporteerbare, maar slegs as diverse gedetailleerde aftrekkings. Verdere verduideliking is buite die bestek van hierdie artikel reeks. Beleggers moet hierdie kwessies deeglik na te vors en die gevolge verstaan ​​voordat jy belê in hierdie unieke voertuie in belasbare rekeninge. In vorige jare, Form 1099-B het 'n beperkte hoeveelheid data vir verkope transaksies, hoofsaaklik die verkoopdatum en die bruto opbrengs uit die verkoop. Dit gewaarsku die IRS daardie kapitaalwins of verlies aktiwiteit plaasgevind het, en het 'n beeld met die oog versoening van die bruto opbrengs totale soos gerapporteer deur die belastingbetaler op Bylae D. Maar, natuurlik was dit ver te kort skiet van die verskaffing van die IRS met genoeg data om vinnig vas te stel of daar was 'n potensiële kapitaalwinsbelasting verslagdoening tekort. Slegs 'n gedetailleerde oudit kon versuim om kapitaalwins behoorlik verslag ontbloot. Die nuwe 1099-B verslagdoening vereistes, gekombineer met 'n nuwe vorm 8949, effektief strenger die verslagdoening vereistes, en verminder die moontlikheid van beduidende kapitaalwins ontsnap belasting. Inleiding tot Form 8949 en Verhoudings Bylae D Een artikel wat ek lees verklaar dat met Vorm 8949, die IRS het effektief dit word vervang belastingbetalers te assosieer rekenmeesters, aan die data deur makelaars berig Vorms 1099-B die resultate te versoen en te rapporteer aan die IRS te word . Die voltooiing van Vorm 8949 is 'n voorvereiste vir die afhandeling van Bylae D. Die besonderhede van ambagte word op Vorm 8949, en totaal van al die vorms 8949 word dan oorgedra word na Bylae D, om die belasbare wins of verlies te bepaal. Daar is potensieel ses weergawes van Vorm 8949 wat nodig mag wees, en enige van hierdie ses weergawes kan hardloop verskeie bladsye. Op die hoogste vlak, vorm 8949 breek transaksies tussen korttermyn-, wat op Deel I, en langtermyn-, wat op Deel II. Onder elk van hierdie twee groot kategorieë, transaksies is geskei en berig gepas minder as drie moontlike sub-kategorieë, wat die status van die persoon wat op daardie bladsy transaksies moontlik dui sover hoe hulle verslag gedoen oor Form 1099-B, en ook om die IRS, is bekommerd. Die status word aangedui deur die nagaan van boks A, B of C. As 'n nagegaan, die transaksies berig volle op Vorm 1099-B, en die koste-grondslag is by die IRS. As B gemerk is, is die transaksies berig op Vorm 1099-B en die IRS, maar koste-grondslag is nie aangemeld nie. Die vorm instruksies sê dat Box C is nagegaan moet word indien nie Box A of Posbus B van toepassing. Dit kan enigiets beteken, maar ek sou dit interpreteer om enige transaksies wat kapitaalwins of verlies wat plaasgevind het wat nie is aangemeld nie op die vorms met Boxes A en B gemerk betrek word. Dit is die plig van die belastingbetaler om al kapitaalwinste en - verliese rapporteer, ongeag of nie aangemeld is op die vorms 1099-B ontvang. Die kern van die gedetailleerde verslagdoening is dat die data is presies gewys as dit is berig oor 1099-B in die toepaslike kolomme, en enige foute of teenstrydighede is reggestel moet word met 'n aanpassing, saam met 'n spesifieke kode identifisering van die rede vir die aanpassing. Kolomme van Vorm 8949 is soos volg: (a) Beskrywing - Gewoonlik is die hoeveelheid en sekuriteit beskrywing. Sekere tipes transaksies het variasies. (B) Kode - Dui 'n rede vir 'n aanpassing. As 'n transaksie verskeie aanpassings as gevolg van verskeie foute vereis, alle toepaslike kodes moet word aangedui. (C) Datum verkry - Vir 'n lang voorraad posisie, die transaksiedatum. Sekere tipes transaksies het variasies. (D) datum verkoop - Vir 'n lang voorraad posisie, die datum waarop die posisie is verkoop, die datum handel van die verkoop sodat vervul. Sekere tipes transaksies het variasies. (E) Verkope Prys - Mees algemeen, die netto verkoopsopbrengs, nadat kommissies en oordrag belasting, byvoorbeeld, vir 'n lang voorraad posisie verkoop. As bruto verkope opbrengs aangekondig is deur die makelaars op 1099-B, sal 'n aanpassing nodig wees, om vir 'n oomblik verduidelik. (F) Koste of ander grondslag - Vir 'n lang voorraad posisie, sluit kommissie aankoop, en moet verminder word deur 'n opgawe van kapitaaluitkerings. As blyk onwaarskynlik dat vir my gesê dat die makelaars verslagdoening vermindering in koste-grondslag sal wys van teruggawe van kapitaal uitkerings, veral as hierdie verspreidings gegaan het vir 'n rukkie. Die belastingbetaler sal moet 'n aanpassing maak as hierdie situasie het plaasgevind. (G) Aanpassing Bedrag - positief of negatief, hang af van die tipe aanpassing. Let daarop dat Datum verkry deur kostebasis moet presies wees soos aangetoon op Form 1099-B, met een uitsondering as die vorm 1099-B het 'n verkeerde datum verkry of datum verkoop, wys die korrekte datums Form 8949, en dui Kode T. As die fout veroorsaak dat die transaksie status te verander van langtermynoplossing vir korttermyn of andersom, rapporteer die transaksie op die regte formaat 8949 bladsy toepassing, met inagneming van die gekorrigeer datums. Sommige van die mees algemene aanpassings is: B - Basis is nie korrek nie. Die bedrag om te wys is 'n bedrag wat toe besorg met die vertoon sal 'n korrekte basis oplewer basis. So, as die vertoon basis is oorbeklemtoon, wys die bedrag waarmee dit oorbeklemtoon as 'n negatiewe getal. As onderskat, wys die bedrag waarmee dit onderskat as 'n positiewe getal. T - Datums is verkeerd. Sien nota hierbo oor hoe om te hanteer. Aanpassing bedrag sal nul wees nie, tensy ander foute teenwoordig is. W - Was verkoop verlies verwerp. Wys die bedrag van die nie toegelaat word nie verlies as 'n positiewe getal. Dit sal veroorsaak dat die verlies van kapitaalwinsbelasting verslagdoening om uitgesluit te word. L - Ander nie-aftrekbare verlies. Wys die bedrag van die nie-aftrekbare verlies as 'n positiewe getal. Effek sal dieselfde wees as W aanpassings wees. O - Word gebruik wanneer verkope opbrengs sluit nie die verkoop van uitgawes, soos verkope kommissies en oordrag belasting op voorraad verkope. Wys die totale verkope uitgawes as 'n negatiewe getal. Dit sal dien om die besef uit die verkoop van die bruto figuur berig op 1099-B bedrag verminder. O word ook gebruik as 'n catch-all-kode vir foute nie behoorlik anders geklassifiseer. Positief of negatief sal afhang van die aard van die aanpassing. As daar meer foute met verskeie aanpassings, wys alle toepaslike kodes, en netto die aanpassings in 'n aantal en gaan na die kolom aanpassing bedrag. Sodra al Vorms 8949 voltooi is, is die opgesomde resultate dan gevou in Bylae D, en die belasbare wins of verlies word bereken volgens die skedule D instruksies. Om die regte koers op die lang termyn winste te ontvang, moet die korrekte werkblad (s) voltooi, soos uiteengesit in die Bylae D instruksies. As die eindresultaat van Bylae D is 'n verlies, slegs 'n maksimum van 1500 (enkele filer) of 3000 (gesamentlike filer) kan gebruik word om ander inkomste verreken. Enige oorskot kan oorgedra word in die Bylae D proses om gebruik te word in die daaropvolgende jaar. Hulpbronne en Disclaimer Al die voorafgaande is gebaseer op my resensie van die volgende bronne: JK Lassers Jou Inkomstebelastingwet vir 2013, beskikbaar by boekwinkels oral. Belasting en Belegging brosjure van die opsies Clearing Corporation (OIC), beskikbaar as 'n PDF-lêer aanlyn hier. Verskeie IRS publikasie, veral die 1040 instruksie boekie, saam met instruksies vir Bylaes A, B, C, D en E, en Publikasieraad 550, Investment inkomste en uitgawes. 'N Skakel na die IRS webwerf is hier verskaf. Artikel uit Bogleheads. org met betrekking tot belasting probleme met GLD en SLV ETF is hier gekoppel. Terwyl ek 'n goeie geloof poging om te verstaan ​​en aan te bied die onderwerpe wat in hierdie artikel gemaak het, in die vertroue op aangehaal die hulpbronne, ek wil herhaal dat ek nie 'n finansiële professionele of ek gesertifiseerde enigsins as 'n finansiële adviseur of belasting kenner. Ek is 'n onafhanklike, individuele belegger, met die fokus op die dividend betaal voorrade uitsluitlik. Ek is altyd op soek na meer kennis op beleggings en verwante onderwerpe te word, en op die deel wat ek geleer het met ander beleggers in soortgelyke omstandighede. Ook, ek wil 'n in die eerste paragraaf van Deel I en in die Disclaimer artikel van alle daaropvolgende artikels genoem versigtigheid, en dit is dat die punte Ek bring uit is beperk tot wat algemeen voorkom situasies herhaal dat beleggers in die openbaar verhandel aandele en opsies ervaring , met posisies gehou in straatnaam in makelaars rekeninge. Lesers moet besef dat die inligting soos aangebied is nie allesomvattend, en dat daar baie uitsondering voorwaardes en spesiale gevalle wat nie bespreek word. Beleggers word aangeraai om professionele belasting advies en bystand te soek in die hantering van hul eie belasting situasie. Maar om 'n kundige en vertroud kliënt op belasting kwessies wat beleggers sal tyd en geld te spaar, en sal die waarskynlikheid van korrekte belasting vylsels verbeter. Die volgende onderwerp in hierdie reeks word gewy aan kwessies wat verband hou met voorraad koop en verkoop wat onverwagte gevolge kan veroorsaak vir 'n onbewus voorraad belegger / spekulant. Spesifiek, was verkope, kort verkope, en konstruktiewe verkope van waardeer finansiële posisies. Kom volgende is deel IV - Was Verkope, kort verkope, en konstruktiewe Koop Reëls. Openbaarmaking: Ek het geen posisies in enige genoemde aandele, en geen planne om enige poste te inisieer binne die volgende 72 uur. Ek skryf hierdie artikel myself, en dit gee uitdrukking aan my eie opinies. Ek is nie die ontvangs van vergoeding daarvoor (behalwe op soek na Alpha). Ek het geen verhouding met enige maatskappy waarvan die voorraad genoem in hierdie artikel. Lees die volledige articleISOs: Belasting Wat is kapitaalwinste en kapitaalverliese Wat is die kapitaalwinsbelasting tariewe Kapitaalwins is inkomste wat voortspruit uit die verkoop van 'n kapitale bate. Kry uit die verkoop van effekte wat vir belegging, soos aandele van voorraad vergoeding, is 'n tipe van kapitaalwins. Die belasting van kapitaalwins uit die verkoop van aandele hang af van hoe lank die bate gehou, en addisionele reëls geld vir aandele verkry vanaf aansporing voorraad opsies (ISOs). Kapitaalwinste en - verliese kan kort termyn of 'n lang termyn wees: kapitaal kort termyn winste of verliese: sekuriteite gehou vir een jaar of minder langtermynkapitaalgroei winste of verliese: sekuriteite gehou vir meer as een jaar tot die hou tydperk te bereken, begin met die dag na jou verkrygingsdatum en tel deur die datum wanneer jy die aandele te verkoop. Belastingkoerse op die lang termyn Kapitaalwins kapitaal Korttermyn winste word belas teen gewone inkomste belasting. langtermynkapitaalgroei winste het hul eie belastingkoerse. Die belasting van kapitaal op lang termyn winste verander aan die begin van 2013. Vir voorraad verkope wat gemaak is voor die einde van 2012, die koers op langtermynkapitaalgroei wins was 15 (maar 0 vir belastingbetalers in die 10 en 15 inkomstebelasting tussen hakies ). Met ingang vanaf 1 Januarie 2013: Die top koers van belasting op kapitaal langtermyn wins is 20 (onder die Amerikaanse belastingbetaler Verligting Wet van 2012). In 2016, hierdie hoogste koers van toepassing op enkele filers met jaarlikse belasbare inkomste van meer as 415050 en om getroud gesamentlike filers met jaarlikse belasbare inkomste van meer as 466950. (In 2015, hierdie drempels was 413200 en 464850.) Vir die meeste mense met minder jaarlikse belasbare inkomste, die kapitaalwins koers is 15.For belastingbetalers in die 10 of 15 inkomstebelasting bracket, die kapitaalwins koers is 0 (tensy die Kiddie belasting toepassing).Vir mense met 'n jaarlikse verander aangepaste bruto inkomste van meer as 200,000 (meer as 250,000 vir getroude gesamentlike filers), 'n Medicare oorbelasting van 3.8 is van toepassing op inkomste uit beleggings, insluitende kapitaalwinsbelasting. Dit laat wese die top koers op kapitaalwins te 23.8. Alert: As gevolg van die inkomste drempels wat hierbo uiteengesit, inkomste uit voorraad vergoeding kan nie net jou inkomste belastingkoers, maar ook jou kapitaalwins koers te verhoog, en dit kan die Medicare oorbelasting op belegging income. Summary van kapitaal sneller Winste koerse en Drempels In 2016 0 belastingkoers op kapitaalwins 15 belastingkoers op kapitaalwins Kapitaalverliese word gebruik om geneutraliseer kapitaalwinsbelasting 'n netto posisie vir belastingdoeleindes te vestig. Slegs 3000 van netto kapitale verliese kan afgetrek word in enige een jaar teen gewone inkomste, en die oorblywende balans onbepaald na toekomstige jare oorgedra. Vir meer besonderhede oor die belasting reëls, en vir geannoteerde voorbeelde van belastingopgawe verslagdoening vir maatskappy voorraad verkoop, besoek die belasting Center. Sien ook die algemene vrae oor gawes en skenk voorraad vir verwante beplanning idees met betrekking tot kapitaalwins. Jy moet Vorm 8949 en Bylae D lêer met jou federale Form 1040 belastingopgawe vir enige jaar van aanslag waarin jy verkoop voorraad. Jy moet hierdie ongeag of jy 'n wins en selfs as jy opsie voorraad verkoop onmiddellik by oefening (bv kontantlose oefening, op dieselfde dag verkoop) of as jy verkoop beperk voorraad by vestigende lêer. Op jou belastingopgawe, rapporteer jy die datum oefening (vestigende datum vir beperkte voorraad) as jou aankoop datum, selfs al is jou hou tydperk nie begin totdat die volgende dag. Vir meer besonderhede, sien die artikel verslagdoening maatskappy Stock Verkope in hierdie webtuistes belasting Center. Alert: Om akkuraat te bereken en verslag van 'n wins of verlies op jou voorraad te koop, moet jy jou koste basis weet. Staat Kapitaalwinsbelasting Die meeste lande belasting op kapitaalwins teen dieselfde tempo as gewone inkomste, wat goeie nuus in lande sonder inkomstebelasting individu. Maar, soos uitgewys deur 'n artikel in InvestmentNews. Dit is verskriklike nuus vir mense wat voorraad verkoop in lande soos Kalifornië (13.8 koers) en New York (8.8). Sommige lande, soos New Jersey, ook nie toelaat dat kapitaal-verlies oordrag voorspelers, wat die tydsberekening van winste en verliese in dieselfde jaar belangriker as gewoonlik. Soos artikels en vrae in die ISO artikel en die belasting Center in detail te verduidelik, met baie van die voorbeelde, die berekening van kapitaalwinsbelasting vir ISOs is meer kompleks as wat dit is vir NQSOs. Byvoorbeeld, as jy ISOs oefen en te verkoop die voorraad binne een jaar na oefening (bv onbevoeg ingesteldheid) wanneer die mark prys is laer as wat dit was by oefening (maar steeds bo die uitoefeningsprys), jou volle voordeel is gewone inkomste. Verder, as jy betaal alternatiewe minimum belasting (AMT) op die uitoefening van ISO voorraad wat jy hou, jou kapitaalwins berekening wanneer jy verkoop sal verskil vir AMT en gewone inkomste taxprehensive Gids: Spesiale belasting reëls vir Opsies Daar is spesifieke belasting reëls wat alle opsies handelaars moet verstaan. Hierdie gids sal 'n paar van die aspekte van verslagdoening belasting van handel opsies te verduidelik. Ons sal spesifieke aanpassings wat nodig is wanneer opsies word verkoop na vore te bring, verstryk het, of uitgeoefen. En ons sal spesiale reëls wat van toepassing is op 'n paar ETF en die indeks opsies te ondersoek. Inhoud belasting reëls vir die berekening van kapitaalwins uit Trading Options berekening kapitaalwins uit handel opsies voeg bykomende kompleksiteit wanneer die indiening van jou belasting. 'N voorraad opsie is 'n sekuriteite kontrak wat dra aan die eienaar daarvan die reg, maar nie die verpligting om 'n bepaalde voorraad teen 'n vasgestelde prys te koop of te verkoop voor of op 'n gegewe datum. Hierdie reg word verleen deur die verkoper van die opsie in ruil vir die bedrag wat betaal is (premie) deur die koper. Enige winste of verliese as gevolg van handel aandele opsies word as kapitaal winste of verliese en word verslag gedoen oor IRS Bylae D en Vorm 8949. Spesiale reëls geld by die verkoop van opsies: IRS publikasie 550 bladsy 60 beskik oor 'n tafel van wat gebeur wanneer 'n put of koopopsie verkoop deur die houer: Rapporteer die koste van die oproep as 'n kapitaalverlies op die datum waarop dit verstryk. Rapporteer die bedrag wat jy ontvang vir die oproep as 'n korttermyn-kapitaalwins As jy die houer van 'n put of koopopsie (jy die opsie gekoop) en dit verval, jou wins of verlies is gerapporteer as 'n korttermyn-of lang - kapitaal termyn wins afhangende van hoe lank jy die opsie gehou. As jy die opsie wat vir 365 dae of minder voor dit verval, dit is 'n kort termyn kapitaalwins. As jy die opsie wat vir meer as 365 dae voordat dit verval het, is dit 'n langtermyn-kapitaalwins. Maar as jy die skrywer van 'n put of koopopsie (jy die opsie verkoop) en dit verval, jou wins of verlies word beskou as kort termyn maak nie saak hoe lank jy die opsie gehou. Klink eenvoudig genoeg, maar dit raak baie meer ingewikkeld as jou opsie kry uitgeoefen. Opsie Oefeninge en Stock Take Aangesien al opsiekontrakte gee die koper die reg om 'n gegewe voorraad teen 'n vasgestelde prys (die trefprys), wanneer 'n opsie uitgeoefen word, iemand uitgeoefen hul regte en jy kan gedwing word om die voorraad te koop te koop of te verkoop (die voorraad geplaas om jou te) by die verkoopopsie trefprys, of jy kan gedwing word om die voorraad te verkoop teen die koopopsie trefprys (die voorraad is weg van jou genoem). Daar is spesiale IRS reëls vir opsies wat kry uitgeoefen. of jy as die houer van die opsie (jy die opsie gekoop) uitgeoefen jou regte, of iemand anders as die houer van die opsie (jy die opsie verkoop) hul regte uitgeoefen. IRS publikasie 550 bladsy 60 beskik oor 'n tafel van wat gebeur wanneer 'n put of bel opsie uitgeoefen: As jy die houer: As jy die skrywer: Voeg die koste van die oproep om jou basis in die voorraad aangekoop. Verhoog jou bedrag gerealiseer met die verkoop van die voorraad by die bedrag wat jy ontvang vir die oproep. Jou opsie posisie dus nie ontslae berig op Bylae D Form 8949, maar sy opbrengs is ingesluit in die voorraad posisie van die opdrag. Wanneer die invoer opsie oefening transaksies van makelaars, is daar geen outomatiese metode om die koste basis van die voorraad aan te pas wat toegeken. Makelaars bied nie genoeg detail om te bepaal watter voorraad transaksies moet aangepas word en watter opsie transaksies moet verwyder word. TradeLog sagteware sluit 'n opsie uit te oefen / Ken funksie, sodat die gebruiker om aanpassings vir die meeste oefening maak en opdragte situasies. Sien ons gebruikers handleiding vir meer inligting. Verkoop Puts Skep belasting probleme vorendag te verkoop, of skryf wan, is baie gewild in 'n bulmark. Die voordeel van hierdie strategie is dat jy die ontvang uit die verkoop van die put premie te hou indien die mark beweeg in twee uit die drie moontlike rigtings. As die mark styg, jy die premie te hou, en as dit sywaarts beweeg, jy die premie te hou. Tyd verval wat inherent in alle opsies is aan jou kant. Nogal 'n mooi strategie. Belasting voorbereiding Probleme Sedert die fokus van ons webwerf is handelaar belasting, en nie 'n kommentaar op verskeie opsie handel strategieë, sal ons ons bespreking konsentreer op die potensiële probleme wat hierdie spesifieke strategie soms skep wanneer gepoog word om jou belasting te berei uit handel. As die mark die hoof af (een van die drie moontlike rigtings), kan jy jouself die besit van die voorraad as die opsie kan kry uitgeoefen en die voorraad kry om jul binneste aan die trefprys. IRS publikasie 550 bepaal dat as jy die skrywer van 'n verkoopopsie wat kry uitgeoefen, wat jy nodig het om jou basis quotReduce in die voorraad wat jy koop by die bedrag wat jy ontvang vir die put. quot tasbare voorbeeld Dit mag eenvoudig klink, maar soos gewoonlik wanneer dit kom by belasting en die werklike wêreld, is niks heeltemal so eenvoudig soos die volgende voorbeeld sal wys: met voorraad ABC handel bo 53, Joe besluit om tien ABC November 50 verkoopopsies te verkoop en versamel 'n mooi premie van 4,90 per kontrak of 4,900.00 . Met die huidige ondersteuning aan 51,00 en minder as 5 weke tot verstryking, moet hierdie opsies waardeloos verval en Joe hou die premie. Daarbenewens Joe is winsgewend al die pad af na 45,10 (50,00-4,90). So ver so goed. Maar onverwags, die mark gaan teen Joe, en ABC druppels onder die 50 reeks. Joe is steeds winsgewend, maar hy is nou oop vir die opsie uitgeoefen word en die voorraad word toegeken of wat aan hom gestel op 50. Hier is waar die pret begin: As al tien van die opsiekontrakte kry uitgeoefen, dan 1000 aandele ontslae wees om hom by die trefprys van 50. sal Sy makelaars handel geskiedenis hierdie show as 'n koop van 1000 aandele teen 50 elk vir 'n totale koste van 50,000. Maar volgens die IRS reëls, wanneer die voorbereiding van sy belasting, Joe moet die koste basis van die 1000-aandele te verminder deur die bedrag wat hy ontvang uit die verkoop van die plaas. 50000 - 4,900.00 45,100.00 (Joes aangepas koste basis vir die 1000-aandele) Maar soos ek gesê het, niks in die werklike wêreld is maklik. Wat gebeur as die tien kontrakte nie almal kry uitgeoefen terselfdertyd Wat gebeur as twee kontrakte kry uitgeoefen op dag een, drie op die tweede dag, vier meer later op dag twee, en een op dag drie wat lei tot sy koop vier verskillende baie ABC voorraad wat aangekoop op 50 per aandeel Hoe die ontvang van die wan premie kry verdeel tussen die verskillende voorraad opdragte Jy het reg geraai, Joe gekoop 200 aandele op dag een op 50 vir 'n totaal van 10,000, maar hy moet sy koste basis te verminder 20 (2/10) van die 4900 premie ontvang van die wan. So sy netto grondslag opgestel vir hierdie 200 aandele sal neerkom op 9120 (10000 - 980,00) kommissies nie ingesluit. Dieselfde geld vir die drie ander aankope van 300, 400, en 100 aandele elk met die res van die opsie premie dienooreenkomstig verdeel. Daarbenewens het die opsie handel moet zeroed uit, want die ontvang van die opsie verkope bedrag is te boek gestel wanneer die vermindering van die voorraad koste basis. Makelaars bied min Hulp Nou sal jy al hierdie dinge nodig rekeningkundige dink sou word versorg deur jou voorraad makelary. Skaars. Voor 2014 belastingjaar, die meeste makelaars eenvoudig rapporteer die individuele opsie verkoop en voorraad aankoop transaksies en laat die res aan jou. Sommige makelaars probeer om die uitgeoefen opsies en die ooreenstemmende voorraad opdragte te identifiseer, maar laat veel te wense oor in die manier waarop hulle dit doen. TradeLog sagteware na die redding: Dit is 'n uiters moeilik, indien nie onmoontlik probleem te oorkom met 'n outomatiese handel rekeningkundige en belasting sagteware program. Min, indien enige, belasting sagteware programme wat ontwerp is vir handelaars of beleggers hanteer dit sonder veel ophef en handleiding aanpassing. Gelukkig, TradeLog in staat is om al die nodige aanpassings te maak met net 'n paar kliks van die muis Beursverhandelde / Breedgebaseerde indeks Options As jy handel beursverhandelde indeks opsies (ETF / ETN opsies), of ander nie-aandele opsies soos op effekte, kommoditeite, of geldeenhede, die resultate van 'n verkoop word verskillend behandel. Byvoorbeeld, opsies op die SPX, Oex, en NDX is nie direk of indirek verband hou met 'n spesifieke aandele (stock), maar is beursverhandelde opsies van indeks aandele. Dit is onderhewig aan die bepalings van IRS Kode Afdeling 1256, wat bepaal dat enige winste of verliese uit die verkoop van hierdie effekte is onderhewig aan die 60/40 reël (60 van winste en verliese is langtermyn en 40 is kort termyn, ongeag hoe lank die sekuriteite gehou word). Nie-aandele opsies word gewoonlik berig IRS Vorm 6781 (winste en verliese uit Afdeling 1256 Kontrakte en aan weerskante). Besoek ons ​​Breedgebaseerde indeks Options handleiding bladsy vir 'n volledige lys van die indeks opsies gekenmerk deur TradeLog as deel 1256 kontrakte. TradeLog kan ook gebruikers bykomende effekte so breed-gebaseerde indeks opsies in die Global Options instellings te definieer. Daar is baie teenstrydige menings oor of QQQQ, DIA en SPY opsies moet as deel nie behandel 1256 kontrakte of nie. Aangesien hierdie nie vereffen in kontant, soos die meeste artikel 1256 kontrakte, sommige dui daarop dat dit nie deel 1256 kontrakte. Ander voel dat hulle voldoen aan die definisie van 'n quotbroad-basedquot indeks opsie en kan dus beskou word as deel 1256 kontrakte. In 'n onlangse artikel in die tydskrif Forbes hoogtepunte net hoe kompleks die belasting wette is wanneer dit kom by Options en ETF's, en waarom jy nie kan staatmaak op jou makelaar 1099-B vir 'n behoorlike belasting behandeling: Belasting behandeling kan Tricky opsies en ETF's. Soos altyd, is dit die beste om ons te kontak jou belasting professionele raad voor arbitrêr kategorisering jou indeks opsies ambagte. TradeLog genereer IRS-gereed belasting verslagdoening vir opsies handelaars. Let wel: Hierdie inligting is verskaf slegs as 'n algemene riglyn en is nie geneem word as amptelike instruksies IRS. Armen Computing Ltd maak nie aanbevelings belegging of verskaf finansiële, belasting of regsadvies. U is self verantwoordelik vir jou belegging en belasting verslagdoening besluite. Asseblief met jou belasting adviseur of rekenmeester om jou spesifieke situation. Articles GT Belegging GT belasting gevolge in Trading Options belasting gevolge bespreek in Trading Options 'n besonder komplekse gebied van risiko behels belasting. As jy soos die meeste mense, jy verstaan ​​hoe belasting werke oor die algemeen. Wanneer dit kom by die opsies egter 'n paar spesiale reëls geld wat kan besluit of 'n bepaalde strategie sin maak. Kapitaalwinsbelasting - belasbare winste uit beleggings word afgebreek in kort of langtermyn. Die normale behandeling van kapitaalwinste word bepaal deur jou hou tydperk. As jy die eienaar van voorraad vir 12 maande of meer en dan verkoop, jou wins word beskou as langtermyn wins of verlies 'n laer belasting persentasie toegepas word as kapitaal kort termyn winste (winste op bates besit minder as 12 maande). Hierdie reël is van toepassing op aandele en is redelik eenvoudig totdat jy begin met behulp van opsies sowel. Dan verander die kapitaalwins reëls. Hier is 'n 11 reëls vir-opsie met betrekking kapitaalwins belasting: kapitaal Korttermyn winste. Oor die algemeen, sal enige belegging wat jy in besit wees vir minder as 12 maande belas word teen dieselfde tempo as jou ander inkomste (jou effektiewe belastingkoers). Na 2003, kan hierdie koers is so hoog as 35 persent wees. Die koers is geskeduleer om te styg in 2010, tensy verdere wetgewing geslaag om dit te verander. langtermynkapitaalgroei winste. Vir beleggings gehou vir 12 maande of meer, 'n meer gunstige belastingkoers van toepassing. Die maksimum koers van 15 persent op die lang termyn winste van toepassing op netto kapitaalwins (langtermynkapitaalgroei winste minder kort termyn kapitaalverliese). Hierdie koers duur tot die einde van 2008, tensy toekomstige weergawes is gemaak om die gunstige tariewe permanente maak. Konstruktiewe verkope. Jy kan belas word asof jy 'n belegging verkoop, selfs wanneer jy nie eintlik 'n verkoping te voltooi. Dit konstruktiewe koop reël geld wanneer die verrekening van 'n lang en kort posisies in dieselfde sekuriteit ingeskryf. Byvoorbeeld, as jy 100 aandele van voorraad te koop en later verkoop kort 100 aandele van dieselfde voorraad, kan dit beskou word as 'n konstruktiewe koop. Dieselfde reëls toegepas kan word wanneer opsies word gebruik om voorraad te verskans. Die bepalende faktore sluit in die tyd tussen die twee transaksies, veranderinge in prysvlakke en finale uitkomste van beide kante in die transaksie. Dit is 'n komplekse area van belasting wet as jy betrokke by kombinasies en kort verkope is, moet jy raadpleeg jou belasting adviseur om te bepaal of konstruktiewe koop reëls geld vir jou transaksies. Was verkope. As jy verkoop voorraad en binne 30 dae, koop dit weer, is dit beskou as 'n wash koop. Onder die wash koop reël, kan jy nie 'n verlies aftrek wanneer 30 dae nie geslaag het. Dieselfde reël geld in baie gevalle waar voorraad verkoop word en binne 30 dae, dieselfde persoon verkoop 'n in-die-geld. Kapitaalwinsbelasting vir onuitgeoefende lang opsies. Belasting op lang opsies word behandel op dieselfde manier as ander beleggingen wins is kort termyn as die beheermaatskappy tydperk is minder as 12 maande, en dit is 'n lang termyn as die beheermaatskappy tydperk is een jaar of meer. Belasting beoordeel in die jaar die lang posisie is in een van twee maniere gesluit: deur verkoop of verstryking. Behandeling van uitgeoefen lang opsies. As jy 'n oproep of 'n put te koop en dit uitgeoefen word, word die netto betaling behandel as deel van die basis in voorraad. In die geval van 'n oproep, is die koste by die basis in die voorraad en die beheermaatskappy tydperk van die voorraad begin op die dag volgende oefening. Die beheermaatskappy tydperk van die opsie het geen invloed op die kapitaalwins hou tydperk van die voorraad. In die geval van 'n lang sit dit uitgeoefen word, die netto koste van die put verminder die wins op voorraad wanneer die put uitgeoefen en voorraad verkoop word. Die verkoop van voorraad onder uitoefening van 'n put sal óf langtermyn of korttermyn, afhangende van die hoewe tydperk van voorraad wees. Belasting op kort oproepe. Premie nie belas word teen die tyd dat die kort posisie is geopen. Belasting beoordeel in die jaar die posisie is deur die aankoop of verstryking en al sulke transaksies word as kort termyn ongeag hoe lank die opsie posisie gebly oop gesluit. In die geval 'n kort oproep uitgeoefen word, die treffende prys plus premie ontvang word die basis van die afgelewer deur oefening voorraad. Belasting op kort wan. Premium ontvang is nie belas word teen die tyd dat die kort posisie is geopen. Die sluiting van die posisie deur middel van aankoop of verstryking altyd skep 'n kort termyn wins of verlies. As die kort put uitgeoefen deur die koper, die treffende prys plus handel koste word die basis van voorraad deur middel van oefening. Die beheermaatskappy tydperk van die voorraad begin op die dag volgende oefening van die kort plaas. Beperkings van aftrekkings in die verrekening van posisies. Die federale belasting reëls oorweeg weerskante tot verrekening posisies wees. Dit beteken dat 'n verlies aftrekkings kan uitgestel word of beperk, of gunstige belastingkoers is verwerp. As risiko verminder deur die opening van die straddle, vier moontlike belastinggevolge kan result. First, die beheermaatskappy tydperk vir die doel van langtermynkapitaalgroei winste kon word so lank as wat die straddle oop bly opgeskort. In die tweede plek kan die wash koop reël toegepas word teen huidige verliese. Derde, die huidige jaar aftrekkings kan uitgestel word totdat 'n verrekening opvolger posisie (die ander kant van die straddle) gesluit is. Vierde, kan huidige heffings (transaksiefooie en marge belang, byvoorbeeld) uitgestel word en by die basis van die lang-posisie kant van die straddle. Belastinghantering van getroude wan. Dit is moontlik dat 'n getroude gestel is, as 'n aanpassing in die hand van voorraad sal behandel word, eerder as afsonderlik belas. Hierdie reël geld net vir sit op dieselfde dag as voorraad verkry, en wanneer die plaas óf verval of raak uitgeoefen. As jy die wan voor te verkoop aan verstryking, is die resultaat word as kapitaal kort termyn wins of verlies. Kapitaalwinsbelasting en kwalifikasie van gedekte oproepe. Die mees ingewikkelde van die spesiale-opsie met betrekking belasting reëls behels die behandeling van kapitaalwinsbelasting op voorraad. Dit gebeur wanneer jy bedekte oproepe gebruik. Die federale belastingwette het gekwalifiseerde gedek oproepe gedefinieer vir die doel van die definisie van hoe voorraad winste behandel is dit moontlik dat 'n langtermyn-kapitaalwins omskep kan word om korttermyn as 'n ongekwalifiseerde gedek oproep is betrokke. Die volgende afdeling verskaf die besonderhede en voorbeelde van hoe kwalifikasie word bepaal. Word 'n slimmer belegger. ONLANGSE KOMMENTAAR EN ARTIKELS